(2004/10/24更新)

Q124-1

同學回應－１：[931會三C AIS 第 10 組](93/10/24)

應收/應付系統管理企業在經營過程中所産生的各種應付款資料資訊，它必須可以幫助企業管理好應收付款項，並有效地控制資金的使用，從而使企業維護較好的企業形象。應付款立帳過程嚴謹，持續追蹤關聯資訊，應收帳款、立帳、收款、沖帳、分權管理，讓公司資産訊息可以得到有效控管。

您想要的系統可用ACCESS 來處理，其中資料需要有下列細項－

1.應收款項： 載明的項目可以包括：收票日期、支票號碼、到期日期、票面金額、客戶編號、託收銀行、票面帳號、票面銀行、票面現況、兌現日期、異動日期

2.存貨：載明的項目可以包括：進貨日期、貨品編號、成本、數量、所在倉庫、進貨廠商、出貨日期、出貨廠商

3.應付票據：載明的項目可以包括：開票日期、支票號碼、到期日期、票面金額、廠商編號、開票銀行、票據現況、預兌日期、異動日期、備註

注意事項 :

1.現金科目：以銀行有款科目代替亦可

2.日期：月由1-12月，且依每月日數而定，可自電腦內自取日期。

3.收票日期和進貨日期可作關聯；進貨廠商和出貨廠商可作關聯；銷售日期和開票日期可作關聯 ……等視需要而定

4.另外，關於應付/應收帳款的相關收付金額及其利息的計算，可以利用ACCESS的運算功能設定，讓相關的交易金額明細可以在資料上清楚表示出來

＊參考資料：

• 企業資源規劃＞＞ERP系統＞＞汎宇電商＞＞會計財務，益德資訊科技有限公司

• AIS報告，銷貨與收款循環，淡江大學

• 蘇耀新，實用會計系統，儒林圖書公司

陳專塗 審定　93/10/24　

Q124-2

同學回應－１：[931會三C AIS 第 7 組](93/9/30)

1. 當更新總帳時，若發生錯誤，不正確的記錄會導致決策者及投資者作出錯誤的判斷。由於會計總帳系統是採雙檔手法，因此若是主檔資料一有錯誤，便會連帶影響之後財務報表的正確性。錯誤的發生有以下原因：a.不完整的日記簿分錄。b.不完整的過帳。而呈現出非正確的財務報表，不但會導致公司做出錯誤的決策，也會使投資者做出錯誤的投資判斷。

2. 未經授權接取總帳：將會計資料電腦化後，產生大量的經營管理資訊，若沒有一套適當的控管機制容易導致公司內部的任何人都能輕易的獲取相關的資料，可能會使公司的機密資料外洩，而也無法確切了解相關責任、疏失的歸屬。

3. 主檔的總帳資料毀損：如果總帳資料損壞的話，可能會有下面幾種情形：a.原有的資料損失(遺失)，進而造成公司資產的損失。b.會影響報表的正確性，導致做出不當的決策。c.因為要處理這些損壞的資料而造成處理成本的增加。

＊參考資料：柯瓊鳳、陳專塗(2001.8)，會計資訊系統－全球思維•本土行動，第四版，新陸書局

編按：本題請參考 周濟群，會計流程的塑模工具－REA模型介紹，會計研究月刊，第222(2004.5)、223(2004.6)期

陳專塗 審定　93/10/01　

＊　對本議題，我也有意見要表達！ clift@scu.edu.tw(請註明問題代號)

＊　來信請注意  ......