(2005/10/05更新) (2005/10/05更新)Q235: 會計期間
Q235-1 (94/9/15)：結帳期間與會計期間不一致：tammy****@g****.com
一般買賣業或製造業常有結帳期間與會計期間不符的情形，例如：會計期間7/1~7/31，客戶結帳期間為6/26~7/25，廠商結帳期間7/1~7/31。
以銷貨而言，6/26~7/25的出貨，等到7月取得發票時才立帳。借：應收帳款，貸：銷貨收入，而我們目前使用的ERP系統出貨時會自動拋轉。借：銷貨成本，貸：存貨，衍生的問題是，6/26~6/30的出貨即產生銷貨成本，但銷貨收入必須等到7月取得發票後才立帳，變成期間不一致。但若是將6/26~6/30的出貨等到7月才過帳，又會造成6月底的庫存金額不準確。
1. 忽略ERP系統自動拋轉分錄的功能，上述情形應如何切分錄會比較恰當？
2. 考慮系統會自動產生分錄，所以只能由人工日記帳的方式去調整，該用什麼分錄去調整？
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－１同學回應：[941會三C AIS第 6 組](94/10/4) 通常透過ERP，可使交易在完成後自動拋轉成會計分錄，而是否執行自動拋轉流程及如何確保最後資料的正確性，，在銷售方面，由於不牽涉成本計算，因此可完全遵循自動拋轉之流程，而會計人員只需在交易全部入帳後作事後核對的工作，檢查發票金額、銷貨訂單及應收帳款的金額是否正確。只是當會計人員核對有誤時，通常不會追溯到最前端去更改資料，而採直接由會計單位簽發借項通知或貸項通知的方式調整之。 [ 解決問題之處理建議(分錄釋例) ] ＊參考資料： ・謝濟州(90)，ERP導入與組織變革，東吳大學商學院企業管理學系碩士論文 ・陳聖心(民90)，會計人員於ERP導入各階段之角色的探討，私立中原大學會計學系碩士論文 ・感謝 陳專塗、高文宏老師 指導 陳專塗 94/10/ 5審校
＊ 對本議題，我也有意見要表達！
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