(2011/04/08更新)

Q286-1

－２同學回應：[992會三C ERP第 1 組 ](100/3/28)

1. 託收(Collection)是債權人(出口方)委託銀行向債務人(進口方)收取貨款的一種結算方式。基本做法是出口方先行發貨，然後備妥包括運輸單據(通常是海運提單)在內的貨運單據並開出匯票，把全套跟單匯票交出口地銀(託收行)，委託其通過進口地的分行或代理行(代收行)向進口方收取貨款。

2. 收款作業程序： A. 收到各種收入繳款，核對後開立收據，出納人員根據存根聯填寫收支日報表。 B. 解繳或託收當日或前一營業日所收受的現金或票據至銀行。 C. 將當日收入總額登入收支日結表，收支日結表及收支日報表由月財務主管核決後，一聯由出納組留底。 D. 收支日結表及收支日報表由財務主管核決後，一聯交由會計室入帳，核對收據、收支日結表及收支日報表無誤後製作傳票入帳。 [ 流程圖  ]

3. 建議：根據以上資料可以得知，託收當日的支票在核對憑證後，就要全額入帳。分錄如下：借記：應收票據 XXX，貸記：銷貨收入 XXX；借記：銀行存款 XXX、手續費 XXX，貸記：應收票據 XXX。

＊參考資料：

・託收 - 國際運輸報關問答分享 - Yahoo!奇摩部落格，2006/04/24

・收款作業程序，小企財神網

・現金控制制度，捷瑞會計師事務所

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－１同學回應：[991會三C AIS第 9 組 ](100/1/18)

收到外國票據後在我國的銀行託收，且目前只能動用20%的帳款，故我們這組根據收入認列原則以及有關託收票據的處理方法視為分期收款，應以全額入帳。 [ 釋 例 ]

＊參考資料：

・學習紀錄，託收統一規則第522號(URC522)，2008/10/26，Yahoo!奇摩部落格

＊　對本議題，我也有意見要表達！ clift@scu.edu.tw(請註明問題代號)

＊　來信請注意  ......