(89.1.19更新)

  Q18: 一般上市上櫃公司之困擾!(88/11/09)

     [來信者:gregwin1 [gregwin1@mail.wahlee.com]]

   來文內容:

    老師您好:

    一般上市上櫃公司之困擾-如何當天之資金數額能報表確定,於財務單位或各單位輸入,而會計

   單位沖銷應收帳款及其他款項又免再輸入,只需要針對所過轉之資料列印傳票即可。此部分為極困

   難之部分,不知能否請教-於系統不會很複雜下,達到目的?

    非常謝謝!

gregwin1  

    

同學回應-2[89會乙三AIS第11組 [朱中平 [chu1717@tpts6.seed.net.tw]](89/1/15)

 首先,本組先約略說明營業收付系統之流程,再稍稍說明整合之狀況:

1.營業收款系統:

 就營業收現而言,必有其因才有其果,情況可能為先賒銷後付現,而一般來說都為以支票給付,但若賣方公司有其一定之規模,財務部門可能無法第一手接觸給付,故可設一處是專門處理,核對單據後,即鍵入資料計算其總額入帳,而後編輯收款資料,並更新應收帳款主檔及總帳系統之CASH主檔,最後由會計部門印製存款清單,交由特定人員將支票存入銀行,此時特別注意,每一收款皆為即時系統處理,將相關之主檔及資料庫即時更新。

2.營業付款系統:

 營業付款系統與收款系統之一大不同為,主動與被動,一般賒銷後等待付款為一被動狀態(除非超出付款時間),而付款系統則為公司主動,何謂?當公司發生賒購時,可能有付款折扣時間及最後付款期間,而此時系統設一審校條件,即可於每日列出應付款之項目及可取得折扣之付款項目,而公司經理人於此一步驟時,即可決定付款項目,列出支付清單後及開立支付憑單,鍵入付款資料,計算付款總額後更新相關資料庫及主檔(包含:應付帳款及現金主檔),而此時為一批次處理。

3.公司資金系統之整合(吾覺得其應為總帳系統之一部份):

 本組認為其即為總帳系統中之現金主檔,與其相關之系統包含營業收付款系統,薪工系統,財務循環系統,於每日不同之時間更新總帳系統之現金主檔,如薪資發放時間及財務循環為批次更新,現銷及現購為即時更新,經由此一系統結合即可當日確定公司資金狀況。

*紅字為電腦處理過程

**參考會計資訊系統一書(8,9,13章)

同學回應-1[89會乙三AIS第一組 [代表人:黃永仁 [winson32@cm1.hinet.net]](88/12/29)

 首先,非常感謝您的來信,讓敝版增色不少,對於您所提出的問題,以下是我們的一些淺見,若您在參考之後仍有疑惑之處,歡迎不吝指教。

 關於您所提出的問題,我們並不清楚您的困擾是關於哪一項行業,故僅對一般的情形作說明;對於您所提到「極為困難的部分」,我們認為是由於公司的交易,在做日記帳時,每日結餘的金額,會與銀行對帳單的金額產生差異,這是因為在途存款、未兌現支票、客戶存款不足等情形所造成。

 我們將分成1.會計部門與出納部門、2.會計、出納部門與銀行,兩個部分來做探討。

1.會計部門與出納部門之間的差異:若公司內,會計部門與出納部門沒有做好妥善的溝通,在現金交易時所產生的現金收支,出納部門收到現金,而會計部門卻沒有在同一時點獲得此一資訊,即會計部門未將此一金額入帳;或是,會計部門已經記錄一筆支出,但出納部門未將支票交予債權人或存入債權人在銀行的戶頭中。若在當日結帳後此項差異仍然存在,即會產生您所提出的問題。

2.會計、出納部門與銀行之間的差異:誠如前述,在途存款(出納部門尚未將收到的現金存入銀行,但會計部門已將此一金額入帳)、未兌現支票(出納部門將支票給供應商,而支票所有人尚未將此一支票兌現)、客戶存款不足(由於在其銀行戶頭中存款的不足,造成公司無法兌現此一支票)等情形會產生會計科目餘額與銀行對帳單金額不符的情況,故此一部分亦會造成您所謂的資金管理的問題。

 我們認為可由以下三種方法來解決。

a.若要求會計科目餘額與銀行對帳單金額一致,除非每日核對銀行對帳單,找出差異所在,但基於成本效益原則,似乎並不適合

b.無論現銷、賒銷、現購、賒購之帳務處理,皆先採用應收/應付憑單這種過渡性科目,待實際現金兌現時,由出納部門告知,再做沖轉。

c.透過網路、電子商務的形式,直接用電腦連線做現金收付及會計帳務的處理;或是買賣雙方皆在網路銀行設立帳戶,以避免現金(資金)收付雙方及會計/出納部門間,在會計認列時點上的差異。

陳專塗 確認/修改 88.12.29

提問者回應-1[來信者:gregwin1 [gregwin1@mail.wahlee.com]](88/12/29)

老師您好:

 除了Q18回覆之最後一段約略提到外,對不起,所回覆之內容與問題不相關。

 我的問題是有關系統節結構之問題,亦即營業收款系統、付款系統與全公司資金系統之即時整合。

順祝 新年快樂!

鄭先生 1999.12.29 

同學回應-續[89會乙三AIS第一組 [代表人:黃永仁 [winson32@cm1.hinet.net]](89/1/17)

鄭先生您好:

 先跟您拜個早年。我們目前尚不清楚您所發生的問題;關於系統開發的問題,我們認為系統上下游的整合實屬不易,若您目前所使用的系統不具有及時更新的功能,只能建議您做系統的擴充或是換一套符合您需求的新軟體。

 我們對於您所提出的問題當中之「極為困難之部分」以及「系統的及時整合」並未能有全面性的瞭解,如果您的問題尚未解決,是否能請您將您實際所遇到的問題告訴我們,因為我們比較能提供給您的是關於會計循環方面的資訊,若是關於系統或是程式設計的問題,可能要請教專門的資訊人員。

 期待您再度的來信給予我們指教。謝謝。

*對本議題,我也有意見要表達!(發E-Mail!) clift@mail2.scu.edu.tw(請註明問題代號)

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