(89.1.19更新)

　首先，本組先約略說明營業收付系統之流程，再稍稍說明整合之狀況：

1.營業收款系統：

　就營業收現而言，必有其因才有其果，情況可能為先賒銷後付現，而一般來說都為以支票給付，但若賣方公司有其一定之規模，財務部門可能無法第一手接觸給付，故可設一處是專門處理，核對單據後，即鍵入資料計算其總額入帳，而後編輯收款資料，並更新應收帳款主檔及總帳系統之CASH主檔，最後由會計部門印製存款清單，交由特定人員將支票存入銀行，此時特別注意，每一收款皆為即時系統處理，將相關之主檔及資料庫即時更新。

2.營業付款系統：

　營業付款系統與收款系統之一大不同為，主動與被動，一般賒銷後等待付款為一被動狀態(除非超出付款時間)，而付款系統則為公司主動，何謂？當公司發生賒購時，可能有付款折扣時間及最後付款期間，而此時系統設一審校條件，即可於每日列出應付款之項目及可取得折扣之付款項目，而公司經理人於此一步驟時，即可決定付款項目，列出支付清單後及開立支付憑單，鍵入付款資料，計算付款總額後更新相關資料庫及主檔(包含：應付帳款及現金主檔)，而此時為一批次處理。

3.公司資金系統之整合(吾覺得其應為總帳系統之一部份)：

　本組認為其即為總帳系統中之現金主檔，與其相關之系統包含營業收付款系統，薪工系統，財務循環系統，於每日不同之時間更新總帳系統之現金主檔，如薪資發放時間及財務循環為批次更新，現銷及現購為即時更新，經由此一系統結合即可當日確定公司資金狀況。

*紅字為電腦處理過程

**參考會計資訊系統一書(8，9，13章)

同學回應－１：[89會乙三AIS第一組 [代表人：黃永仁 [winson32@cm1.hinet.net]](88/12/29)

　首先，非常感謝您的來信，讓敝版增色不少，對於您所提出的問題，以下是我們的一些淺見，若您在參考之後仍有疑惑之處，歡迎不吝指教。

　關於您所提出的問題，我們並不清楚您的困擾是關於哪一項行業，故僅對一般的情形作說明；對於您所提到「極為困難的部分」，我們認為是由於公司的交易，在做日記帳時，每日結餘的金額，會與銀行對帳單的金額產生差異，這是因為在途存款、未兌現支票、客戶存款不足等情形所造成。

　我們將分成1.會計部門與出納部門、2.會計、出納部門與銀行，兩個部分來做探討。

1.會計部門與出納部門之間的差異：若公司內，會計部門與出納部門沒有做好妥善的溝通，在現金交易時所產生的現金收支，出納部門收到現金，而會計部門卻沒有在同一時點獲得此一資訊，即會計部門未將此一金額入帳；或是，會計部門已經記錄一筆支出，但出納部門未將支票交予債權人或存入債權人在銀行的戶頭中。若在當日結帳後此項差異仍然存在，即會產生您所提出的問題。

2.會計、出納部門與銀行之間的差異：誠如前述，在途存款(出納部門尚未將收到的現金存入銀行，但會計部門已將此一金額入帳)、未兌現支票(出納部門將支票給供應商，而支票所有人尚未將此一支票兌現)、客戶存款不足(由於在其銀行戶頭中存款的不足，造成公司無法兌現此一支票)等情形會產生會計科目餘額與銀行對帳單金額不符的情況，故此一部分亦會造成您所謂的資金管理的問題。

　我們認為可由以下三種方法來解決。

a.若要求會計科目餘額與銀行對帳單金額一致，除非每日核對銀行對帳單，找出差異所在，但基於成本效益原則，似乎並不適合。

b.無論現銷、賒銷、現購、賒購之帳務處理，皆先採用應收／應付憑單這種過渡性科目，待實際現金兌現時，由出納部門告知，再做沖轉。

c.透過網路、電子商務的形式，直接用電腦連線做現金收付及會計帳務的處理；或是買賣雙方皆在網路銀行設立帳戶，以避免現金(資金)收付雙方及會計／出納部門間，在會計認列時點上的差異。

陳專塗　確認／修改　88.12.29

提問者回應－１：[來信者：gregwin1 [gregwin1@mail.wahlee.com]](88/12/29)

老師您好：

　除了Q18回覆之最後一段約略提到外，對不起，所回覆之內容與問題不相關。

　我的問題是有關系統節結構之問題，亦即營業收款系統、付款系統與全公司資金系統之即時整合。

順祝　新年快樂！

鄭先生　1999.12.29　

同學回應－續：[89會乙三AIS第一組 [代表人：黃永仁 [winson32@cm1.hinet.net]](89/1/17)

鄭先生您好：

　先跟您拜個早年。我們目前尚不清楚您所發生的問題；關於系統開發的問題，我們認為系統上下游的整合實屬不易，若您目前所使用的系統不具有及時更新的功能，只能建議您做系統的擴充或是換一套符合您需求的新軟體。

　我們對於您所提出的問題當中之「極為困難之部分」以及「系統的及時整合」並未能有全面性的瞭解，如果您的問題尚未解決，是否能請您將您實際所遇到的問題告訴我們，因為我們比較能提供給您的是關於會計循環方面的資訊，若是關於系統或是程式設計的問題，可能要請教專門的資訊人員。

　期待您再度的來信給予我們指教。謝謝。

＊對本議題，我也有意見要表達！(發E-Mail!) clift@mail2.scu.edu.tw(請註明問題代號)